1.税制要素中纳税人的概念。有的税由纳税人自己负担，纳税人就是负税人，如个人所得税、企业所得税等。
2.税制要素中税率的概念。比例税率是指对于同一课税对象，不论其数量大小都按同一比例征税的一种税率制度。其主要特点是税率不随课税对象数量的变动而变动。
3.税收分类。税收分类中，按税收管理权限和使用权限划分为中央税、地方税、中央和地方共享税。其中，中央税包括消费税和关税。
4.流转税包括增值税、消费税等。流转税类是我国的主体税种
7.企业所得税的内容。在中华人民共和国境内的一切企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。为避免重复征税，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。
8.个人所得税的内容。非居民个人应纳税所得额要根据所得类别的不同分别计算。工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。
9.税制要素中纳税人的概念。扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。
10.税收的分类。直接税是指由纳税人直接负担税负、不发生税负转嫁关系的税收，如个人所得税、企业所得税、财产税。
11.税目即税法规定的课税对象的具体项目，是对课税对象的具体划分，反映具体的征税范围，代表征税的广度。
12.直接税是指由纳税人直接负担税负，不发生税负转嫁关系的税收，即纳税人就是负税人，如个人所得税、企业所得税、财产税
13.减税和免税。减税和免税是指税法对某些纳税人或课税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
14.税制要素。扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴款义务的单位和个人。
15.税制要素。扣缴义务人既可以是各种类型的企业,也可以是机关、社会团体民办非企业单位、部队、学校和其他单位,或者是个体工商户、个人合伙经营者和其他自然人。扣缴义务人既非粹意义上的纳税人,又非实际负担税款的负税人,只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责的义务人。
16.税制要素。课税对象:即征税客体,是指税法规定的征税的目的物。课税对象是不同税种间相互区别的主要标志
17.税制要素。计税依据(或课税标准):计算应纳税额的依据
18.税制要素。税目即税法规定的课税对象的具体项目,是对课税对象的具体划分:反映具体的征税范围,代表征税的广度。
19.税制要素。税率:税法规定的应征税额与课税对象之间的比例,是计算应征税额的标准,是税收制度的中心环节。
20.税制要素。税率:税法规定的应征税额与课税对象之间的比例,是计算应征税额的标准,是税收制度的中心环节。税率的高低,体现着征税的深度。应征税额=课税对象*税率
21税制要素中税率相关内容。税率的高低,体现着征税的深度
22.税制要素中税率相关内容。税率可分为比例税率、定额税率和累进(退)税率。
23.税制要素中税率相关内容。定额税率是按课税对象的一定计量单位规定固定税额,以绝对金額表示的税率,一般适用于从量计征的税种
24.税制要素中税率相关内容。全额累进税率是对课税对象的全部数额都按与之相应的税率计算税额。在课税对象提高到税收的一个新等级档次时,对课税对象全部都按提高一级的税率征税。注意区分“全额累进税率”和“超额累进税率”。
25.税收分类。按税负能否转嫁分为:直接税和间接税，按税负能否转嫁划分为:直接税(由纳税人直接负担税负、不发生税负转嫁关系)和间接税(纳税人能将税负转嫁给他人)。
26.税收分类。从量税:以课税对象的数量、重量、容量或体积为计税依据；如我国消费税中的啤酒、汽油、柴油等课税项目。
27.增值税:以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课征对象征收的一种税。增值税已成为我国最重要的税种,其收入居各税种之首。
28.我国从2009年1月1日起,在全国全面实施“消费型”增值税。
29.增值税纳税人的相关内容。凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务,销售服务、无形资产或者不动产,以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。
30增值税计税方法。对小规模纳税人不实行扣税法,其应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×征收率。
31增值税计税方法。进口货物应纳税额=组成计税价格×税率。
32.征收率适用于小规模纳税入和特定一般纳税人,均按3%的征收率计征。但销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按5%计征。根据小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率,该企业应缴纳的增值税额=6000×3%=180元。
33.消费税的税率。消费税税率采用比例税率和定额税率两种基本形式。大多数应税消费品采用1%-56%的比例税率:啤酒、黄酒和成品油适用于定额税率:自酒、卷烟等实行定额税率与比例税率相结合的复合计税办法。
34.所得税特点。所得税多数情况下采取累进税率,与流转税比较,收入更富有弹性；所得税能够自动适应经济发展周期变化,发挥“内在稳定器”的作用。
35.个人所得税的内容。我国现行个人所得税采取综合与分类相结合的征收制度。
36个人所得税的内容。居民个人的综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
37个人所得税的内容。非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用5000元后的余额,作为应纳税所得。
38.个人所得税的内容。本题可通过排除法来进行选择。利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额为应纳税所得额。非居民企业劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得:以每次收入额为应纳税所得,B正确。
39.房产税的税率。我国现行房产税采用比例税率。
40房产税的税率。我国现行房产税采用比例税率。从价计征的,税率为1.2%。从租计征的,税率为12%。
41.增值税的特点:不重复征税,具有中性税收的特征:逐环节征税,逐环节扣税,最终消费者是全部税款的承担者:税基广阔,具有征收的普遍性和连续性。
42.税收分类中的流转税。流转税包括增值税和消费税等。
43.税收分类中的直接税。直接税包括个人所得税、企业所得税、财产税。
44.税收分类中的中央地方共享税。中央地方共享税包括增值税、个人所得税、企业所得税等，消费税与关税属于中央税。
45.增值税税率。纳税人销售或者进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为9%。
46.考查税率。比例税率是指对于同一课税对象，不论其数量大小都按同一比例征税的一种税率制度，其主要特点是税率不随课税对象数量的变动而变动，定额税率是税率的一种特殊形式，是按课税对象的一定计量单位规定固定税额，而不是规定征收比例的一种税率制度，
48.税制要素的综合考察。免税:对应纳税额全部免征。注意免征并不是不征税，除税法列举的免税项目外,一般减税、免税都属于定期减免性质,税法规定有具体的减免条件和期限,到期就应当恢复征税。
49.税制要素的内容。纳税地点:纳税人应当缴纳税款的地点。一般来说,纳税地点和纳税义务发生地是一致的。在某些特殊情况下,纳税地点和纳税义务发生地却并不一致,如与总公司不在同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳税。
50.税收分类。按课税对象的不同,税收可分为流转税、所得税、财产税、资源税类、行为税。按税收与价格的关系的分类:价内税、价外税
51.目前我国的财产税有房产税、车船税、契税。
52行为税是对某些特定经济行为开征的税,目的是贯彻国家政策;目前我国行为税类包括印花税、城市维护建设税等
53.税收分类的综合考察。按税收和价格的关系,分为价内税和价外税。价内税是指税款构成商品或劳务价格组成部分的税收。价外税是税款作为商品或劳务价格以外附加的税收。消费税等属于价内税,增值税在零售以前各环节采取价外税,在零售环节采取价内税
54.流转税。流转税特点:①课征普遍。②以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据。在税率既定条件下,税额大小直接取决于商品和劳务价格的高低及流转额的多少,与成本和费用水平无关流转税是一种不考虑纳税人经营能力和经营状况,而只考虑经营行为的税收。③除少数税种或税目实行定额税率外,流转税普实行比例税率,计算简单,便于征收管理。
55.增值税的优点是由增值税的特点决定的,具体体现在:能够平衡税负促进公平竞争:既便于对出口商品退税,又可以避免对进口商品征税不足:在组织财政收入上具有稳定性和及时性在税收征管上可以互相制约,交又审计。
56.适用增值税税率9%的包括:(1)纳税人销售或者进口包括:粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物:(2)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权
57.增值税的税率。增值税税率为6%的包括:提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁以外的现代服务,除转让土地使用权之外的销售无形资产。
59.增值税中,适用于一般纳税人的税率,目前有基本税率13%、9%、6%和0共四档税率。
60.我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料共15类消费品。
61.消费税的税率。白酒、卷烟等实行定额税率与比例税率相结合的复合计税办法。
62.所得税具有如下特点:①税负相对比较公平。一般实行所得多的多征、所得少的少征、无所得的不征,比较符合“量能负担”原则:②所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据,属于单环节征收,不存在重复征税问题:也不易转嫁,不会影响商品的相对价格。
63.在中华人民共和国境内的一切企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。企业所得税税率为25%,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率为20%。
64.个人所得税的课税对象。个人所得税课税对象包括:①工资、薪金所得;②劳务报酬所得:③稿酬所得:④特许权使用费所得:⑤经营所得;⑥利息、股息、红利所得:⑦财产租赁所得;③财产转让、所得:⑨偶然所得。
65.个人所得税的课税对象。个人所得税的课税对象中,综合所得包括:①工资薪金所得;②劳务报酬所得;③稿酬所得:④特许权使用费所得,
66.个人所得税的内容。专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。专项附加扣除包括子女教育、继续教育大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
67.个人所得税的税率。综合所得适用3%-45%的超额累进税率;经营所得适用5%-35%的超额累进税率:利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得适用比例税率,税率为20%。
68.个人所得税的综合考察。综合所得适用3%-45%的超额累进税率:经营所得适用5%-35%的超额累进税率,个人所得税的课税对象中,综合所得包括:①工资、薪金所得:②劳务报酬所得:③稿酬所得:④特许权使用费所得,不包括偶然所得,个人所得税的纳税人,分为居民个人和非居民。在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民个人。在中国境内无住所又不居住或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人为非居民个人。
69.个人所得税的内容。非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用50元后的余额,作为应纳税所得额,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得:以每次收入额为应纳税所得
70.个人所得税的内容。经营所得以以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为应纳税所得。
73.财产税的特点。税源比较充分且相对稳定,不易受经济变动因素的影响,财产持有者在财产使用上一般不与他人发生经济关系,财产税属于直接税,不易转嫁.
74.房产税的综合考察。房产税征税范围:城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。不包括房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等。
77.企业所得税应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总額,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
78.房产税的征收管理。房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法,具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税。
