1.根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准,政府的主要收入来源渠道包括税收收入、社会缴纳、赠与收入、其他收入。
我国将政府一般公共预算收入科目分为税收收入、社会保险基金收入、非税收收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入。
2.财政集中度俗称宏观税负,是指国家通过各种形式,从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。
衡量宏观税负有不同的口径,从小到大分别为:(1)税收收入占GDP的比重:(2)财政收入(一般预算收入)占GDP的比重:(3)财政收入(一般预算收入)加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重。
3.拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述。基本含义是保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件;提示各国政府,征税有“禁区”,要注意涵养税源。
4.债务依存度是指当年的债务收入与财政支出的比例关系,反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的。
国债负担率又称国民经济承受能力,是指国债累计余额占国内生产总值(GDP)的比例,它着眼于国债存量,反映国债累积债务的总规模和整体国民经济对国债的承受能力,是研究控制债务问题、防止出现债务危机的重要依据。
国际公认的债务依存度警戒线介于15%-20%之间。国际公认的国债负担率的警戒线为发达国家不超过60%,发展中国家不超过45%。
5.衡量财政收入具有不同的口径中,小口径包含税收收入及纳入财政预算(即一般预算)的非税收入,不包括政府债务收入、社会缴款。中口径包括财政预算(即一般预算)收入加社会保障缴费收入构成。
6.税收的无偿性是税收本质的体现,它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系,而不是等价交换关系。
税收的无偿性是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。
7.影响税负转嫁的因素包括:应税商品的供给与需求弹性、课税商品的性质、课税与经济交易的关系、课税范围的大小。
税收资本化与税收后转在转嫁媒介和转嫁方式上存在明显不同。税负后转借助的是一般消费品,而税收资本化借助的是资本品;税负后转是在商品交易时发生的一次性税款的一次性转嫁,税收资本化是在商品交易后发生的预期历次累计税款的一次性转嫁。
混转是指纳税人既可以把税负转嫁给供应商,又可以把税负转嫁给购买者,实际上是前转和后转的混合方式:或者一部分税负转嫁出去,另一部分税负则由纳税人自行消化。
8.国债的政策功能包括:弥补财政赤字、筹集建设资金、调节货币供应量和利率、调控宏观经济。
9.国债制度一般由发行制度、偿还制度和市场制度构成。
10.国债发行方式包括公募招标、承购包销、直接发售、“随买”。
国债直接发行方式的特点包括直接与发行对象见面、有特定的发行对象、发行条件直接商定、自担发行风险
我国自1981恢复发行国债以来,发行方式经历了行政摊派、承购包销和招标发行三种方式。不包括“随买”、直接发售。
“随买”发行方式是政府债务管理者用来向小投资人发行不可上市国债。
11.国债发行条件是政府以债券形式筹集资金时所申明各项条款或规定,包括国债种类、发行日期、发行权限、发行对象、发行数额、票面金额、发行价格、利息率、利息支付方式以及国债流动性和安全性等的规定。决定发行条件的关键是国债的发行方式。
12.国债负担包括:认购者负担、债务人负担、纳税人负担、代际负担。
13.我国国债偿还方式包括:抽签分次偿还法、到期一次偿还法、转期偿还法、提前偿还法、市场购销法。
14.政府负有偿还责任的债务是指需要由财政资金偿还的债务。
政府或有债务包括政府提供担保,当某个被担保人无力偿还时,政府需要承担连带责任的债务。
政府或有债务包括政府负有法律偿还责任,无论债务人是否出现偿债困难时,政府都需要给予一定救助的债务。
15.证券交易所内进行的国债交易中,按国债成交订约和清算的期限划可分为现货交易方式、回购交易方式、期货交易方式、期权交易方式。