1.财政收入的定义。财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。
2.税收的概念和基本特征。题干中的强制性、无偿性及固定性体现了税收的基本特征。
3.我国对政府收入的划分。我国将政府收入分为税收收入、社会缴纳、赠与收入、其他收入。
4.衡量财政收入的不同口径。小口径包含税收收入及纳入财政预算(即一般预算)的非税收入。
5.财政集中度的概念。财政集中度俗称宏观税负,是指国家通过各种形式,从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。
6.税收的基本特征。包括:强制性、无偿性、固定性。
7.拉弗曲线与征税的限度,拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述,拉弗曲线的基本含义是保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件,拉弗曲线提示各国政府,征税有“禁区”,要注意涵养税源,当税率超过一定的限度,会抑制经济增长,税收收入下降.
8.税负转嫁的方式中消转的概念。消转是指企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润,从而抵消税负。
9.国债的政策功能中的弥补财政赤字。财政赤字可以通过向中央银行借款、增加税收和发行国债等方式弥补。其中,通过发行国债弥补赤字对经济可能产生的副作用较小。
10.国债的种类。短期国债流动性强,被称为“有利息的钞票”。
11.李嘉图等价定理。李嘉图认为发行国债会助长政府的浪费心理,认为国债是有害的,反对发行国债。
12.国债制度中的国债市场制度。现货交易是证券交易中最古老的方式,也是国债交易中最普遍、最常用的方式。
13债务依存度。债务依存度是指当年的债务收入与财政支出的比例关系,反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的。
14.税收转嫁。前转也称“顺转”或“向前转嫁”,即纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品的价格的方法,向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式,多发生在流转税上。
15.国债负担率。国债负担率又称国民经济承受能力,是指国债累计余额占国内生产总值(GDP)的比例,它着眼于国债存量,反映国债累积债务的总规模和整体国民经济对国债的承受能力,是研究控制债务问题、防止出现债务危机的重要依据。
16.政收入分类。税收是政府从私人部门获得的强制性资金转移。
17.我国将政府一般公共预算收入科目分为:非税收入、债务收入、转移性收入、债券收入
18.衡量财政收入的不同口径。最小口径由税收收入构成。小口径:由税收收入和纳入财政预算(即一般预算的非税收入构成)。中口径:由财政预算(即一般预算)收入加社会保降缴费收入构成。最大口径(大口径):全部的政府收入。小口径:最为常用的一个财政收入口径。
23.衡量财政收入的不同口径。小口径:政府收入中被纳入财政预算进行管理、政府可以统筹使用的那部分收入,不包括政府债务收入。专款专用的政府收入,如社会缴款不应包含在内。我国统计年鉴中对外公布的财政收入是指这个口径。
25.政集中度及其度量相关内容。衡量宏观税负有不同的口径,从小到大分别为:(1)税收收入占GDP的比重:(2)财政收入(一般预算收入)占GDP的比重:(3)财政收入(一般预算收入)加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重
26.税收的基本含义。税收的征收主体是国家,税收征收客体是单位和个人.
28税收的基本特征。税收的强制性:政府以社会管理者的身份,直接凭借政治权力,通过法律形式对社会产品实行强制征收。税收的无偿性是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。
29.税收的基本特征。税收的强制性体现在两方面:税收分配关系的建立具有强制性,即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力;税收的征收过程具有强制性,即如果出现了税收违法行为,国家可以依法进行处罚。
30.税收的基本特征。税收的无偿性是税收本质的体现,它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系,而不是等价交换关系。
32.税转嫁的方式,前转(顺转或向前转嫁):纳税人将其所納税款通过提高其所提供商品价格的方法,向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。
33.税负转嫁的方式。后转(逆转或向后转嫁):在纳税人前转税负存在困难时,纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式,将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者。税负转嫁的方式。后转(逆转或向后转嫁):在纳税人前转税负存在困难时,纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式,将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者。旁转(侧转):纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担。混转是指纳税人既可以把税负转嫁给供应商,又可以把税负转嫁给购买者,实际上是前转和后转的混合方式:或者一部分税负转嫁出去,另一部分税负则由纳税人自行消化。消转:通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵消税负。消转在实质上是用生产者应得到的超额利润抵补税负,实际上税负并没有转嫁,而是由纳税人自己负担。前转又称顺转或向前转嫁。纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品的价格方法,向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式前转是税负转嫁最典型和最普遍的形式,多发生在流转税上。税收资本化主要发生在土地和收益来源较具永久性质的政府债券等资本物品的交易中。
40国债的基本含义。国债通常是指一国中央政府作为主体,依据有借有还的信用原则取得的资金来源,是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。又被称为“金边债券”。
42.国债的种类。我国1950年发行的“人民胜利折实公债”属于实物国债。最典型的短期国债形式是国库券。
44.国债政策的功能。国债的政策功能包括:弥补财政赤字、筹集建设资金、调节货币供应量和利率、调控宏观经济。
45.国债的政策功能相关内容。政赤字可以通过向中央银行借款、增加税收和发行国债等方式弥补。
46.国债的政策功能相关内容。以发行国债方式弥补财政赤字对经济可能产生的副作用比较小,发行国债实质是将属于社会支配的资金在一定时期内让渡给国家使用,是社会资金使用权的单方面暂时性转移:通过举借公债以弥补财政赤字是当今世界各国的普遍做法。
47.国债负担与限度中国债负担率的计算。国债负担率又称国民经济承受能是指国债累计余额占国内生产总值(GDP)的比重。国债负担率=15/60=2。
48.国债的负担与限度中债务依存度的内容。国际公认的债务依存度警戒线介于15%-20%之间。国际公认的国债负担率的警戒线为发达国家不超过60%,发展中国家不超过45%
51.国债制度的内容。国债制度一般由发行制度、偿还制度和市场制度构成。随买”发行方式是政府债务管理者用来向小投资人发行不可上市国债。
52国债发行制度的内容。国债发行条件是政府以债券形式筹集资金时所申明各项条款或规定,包括国债种类、发行日期、发行权限、发行对象、发行数额、票面金额、发行价格、利息率、利息支付方式以及国债流动性和安全性等的规定。决定发行条件的关键是国债的发行方式,
53.国债发行制度的内容。我国自1981恢复发行国债以来,发行方式经历了行政摊派、承购包销和招标发行三种方式。现货交易方式:国债买卖双方在谈妥一笔交易后(即成交时),马上办理交券付价交割手续,
59.我国政府收入分类中的非税收入。非税收入包括:专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源(资产)有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入、其他收入8款。
61.影响税负转嫁的因素。影响税负转嫁的因素包括:应税商品的供给与需求弹性、课税商品的性质、课税与经济交易的关系、课税范围的大小。
62.国债的负担。国债负担包括:认购者负担、债务人负担、纳税人负担、代际负担。
63.国债常见的发行方式有:公募招标,承购包销,直接发售
64.国债直接发行方式的特点包括:直接与发行对象见面,有特定的发行对象,发行条件直接商定,自担发行风险。
65.税收资本化与一般意义上的税收后转的相同之处在于,两者都是表面上由买主支付的税款通过压低购入价格而转由卖者负担;但税收资本化与税收后转在转嫁媒介和转嫁方式上存在明显不同。税负后转借助的是一般消费品,而税收资本化借助的是资本品;税负后转是在商品交易时发生的一次性税款的一次性转嫁,税收资本化是在商品交易后发生的预期历次累计税款的一次性转嫁。
66.政府的收入包括:税收,社会缴款,赠与收入,其他收入。
68.税收的基本特征。税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。
69.税收资本化和税收后转的区別。税收资本化是税收后转的一种特殊形式。税收资本化也称“资本还原”,生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款,通过从购入价格中预先扣除(压低生产要素购买价格)的方法,向后转嫁给生产要素的出售者。税收资本化借助的是资本品,税负后转借助的是一般消费品:税收资本化是在商品交易预期历次累计税款的一次性转嫁,税负后转是在商品交易时发生的一次性税款的一次性转嫁
71国债待征:自愿性、有偿性、灵活性
72按发行地域,可以将国债分为内债、外债。
74.国债的负担与限度的内容。衡量国债绝对规模指标:国债余额,即历年累积债务的总规模:当年发行的国债总额:当年到期需还本付息的国债总额。
75国债偿还制度的内容。我国国债偿还方式包括:抽签分次偿还法、到期一次偿还法、转期偿还法、提前偿还法、市场购销法。
76.国债市场制度的内容。证券交易所内进行的国债交易中,按国债成交订约和清算的期限划可分为现货交易方式、回购交易方式、期货交易方式、期权交易方式。